發(fā)布時間：2024-01-30 熱度：2735

楚粵老羅帶你學財稅，歡迎來到楚粵（廣州）財稅管理咨詢服務頻道，隨著經濟的發(fā)展和企業(yè)規(guī)模的擴大，企業(yè)的經濟業(yè)務日益復雜多樣，對會計憑證的要求也越來越高。然而，在實際工作中，由于缺乏統(tǒng)一的規(guī)范和標準，會計憑證的附件經常存在不完整、不規(guī)范等問題，給企業(yè)的財務管理帶來了一定的風險。因此，制定會計憑證規(guī)范附件明細成為了企業(yè)迫切的需求。

本文將詳細介紹會計憑證規(guī)范附件明細的具體內容，包括原始憑證、合同或協(xié)議、出入庫單、費用報銷單、工資表、固定資產折舊表以及其他證明材料等。同時，本文還將分析不同類型附件的特點和作用，以便企業(yè)能夠更好地理解和應用會計憑證規(guī)范附件明細。

一、 費用類

1.        **條:辦公用品

不規(guī)范點:

1、購買辦公用品只有發(fā)票，沒有其他單據(jù)。

2、批量購買辦公用品，沒有采購入庫和各部門領用單。

規(guī)范附件明細:

經審批的請購單、發(fā)票、入庫單、支出憑單、銀行回單等相關資料。

2.        第二條:差旅費

不規(guī)范點:

只有差旅費報銷單沒有行程單等記錄。

規(guī)范附件明細

出差工作計劃書(出差行程單)、發(fā)票、差旅報銷單、銀行回單等相關資料。

3.        第三條:車輛修理費/汽油費

不規(guī)范點:

只有修理費/汽油費發(fā)票，企業(yè)沒有車輛。

規(guī)范附件明細:

出差工作計劃書(出差行程單)、發(fā)票、差旅報銷單、銀行回單等相關資料

4.        第四條:稅款繳納

不規(guī)范點:

只有銀行回單，沒有申報表或稅收繳款書

規(guī)范附件明細:

納稅申報表主表或網(wǎng)上打印、支出憑單、稅收繳款書或銀行代扣款回單等相關資料。

5.        第五條:勞保用品

不規(guī)范點:

1、批量購買勞保用品，沒有采購入庫和各部門領用單;

2、各部門領用勞保用品沒有部門領用單或者單據(jù)部門不全,

規(guī)范附件明細:

經審批的請購單、發(fā)票、入庫單、支出憑單、銀行回單等相關資料。

6.        第六條:廣告費

不規(guī)范點:

只有發(fā)票和合同，沒有照片或者其他廣告樣本等輔助證明資料。

規(guī)范附件明細:

經審批的合同、發(fā)票、相關的照片、支出憑單等相關資料。

7.        第七條:會務費

不規(guī)范點:

只有會議費發(fā)票，未有會議議程、簽到表、會議照片等證明資料。

規(guī)范附件明細:

經審批會議預算、合同、會議結算清單、發(fā)票、會議議程、到表、會議照片支出憑單等相關資料。

8.        第八條:運費/快遞費

不規(guī)范點:

1、 快遞費月結沒有與快遞/物流公司簽署合同.。

2、 月結單沒有核對記錄及內部審批記錄。

規(guī)范附件明細:

委托運輸協(xié)議、運費結算單、發(fā)票、支出憑單等相關資料

二、 供應鏈類

1.        **條:預付款

不規(guī)范點:

預付款只付銀行回單，未后附合同。

規(guī)范附件明細:

采購合同、采購付款單等相關資料

2.        第二條:預付款核銷

不規(guī)范點

沒有附上相關單據(jù)。

規(guī)范附件明細:

采購合同、原材料采購入庫單、收貨報告單、發(fā)票、采購付款單等相關資料,

3.        第三條:貨到付款

不規(guī)范點:

1、沒有附上附采購合同、原材料采購入庫單、收貨報告單。

2、以供應商的送貨單為入庫單，沒有企業(yè)自己的入庫單

規(guī)范附件明細:

采購合同、原材料采購入庫單、收貨報告單、發(fā)票、采購付款單等相關資料。

4.        第四條:采購入庫

不規(guī)范點:

1、以供應商的送貨單為入庫單，沒有企業(yè)自己的入庫單,

2、退料單單據(jù)未齊全。

規(guī)范附件明細:

采購入庫單、采購收貨報告單等相關資料。

三、 三、產品生產類

1.        **條:生產領用

不規(guī)范點:

原材料領用單，單據(jù)上的信息要素不齊全，不便于會計和稅務核算所用。

規(guī)范附件明細:

《生產耗用表》、原材料領用單,

2.        第二條:產品入庫結轉

不規(guī)范點:

產品入庫單，單據(jù)上的信息要素不齊全，不便于會計和稅務核算所用。

規(guī)范附件明細:

《生產成本表》、產品入庫單。

四、 四、產品銷售

1.        **條:銷售收入確認/銷售成本結轉

不規(guī)范點:

銷售收入確認和結轉成本附件只有發(fā)票，沒有其他單據(jù)作為附件。

規(guī)范附件明細:

發(fā)票、銷售出庫單表、銷售單、銷售成本結轉等相關資料。

2.        第二條:資產修理

不規(guī)范點:

只有修理發(fā)票，沒有修理固定資產其他單據(jù)。

規(guī)范附件明細:

經審批的單據(jù)、修理報告單、發(fā)票、支出憑單等相關資料。

3.        第三條:資產清理或盈虧處理

不規(guī)范點:

固定資產清理和盤虧單據(jù)上相關信息處理不完全,,不能為會計核算提供相關齊全要素。

規(guī)范附件明細:

經審批的簽呈、溢缺明細表等相關資料。