發(fā)布時(shí)間：2023-08-30 熱度：3372

楚粵老羅帶你學(xué)財(cái)稅，歡迎來到楚粵（廣州）財(cái)稅管理咨詢服務(wù)頻道，*近有很多老板找我咨詢稅務(wù)的事，出口就是避稅，這地氣給接的如此坦然。在聊這個(gè)話題之前，首先我們必須對(duì)稅法有敬畏之心，其次就是避稅不管合不合理都是違法的，*后我想說籌劃才是王道。那么我們就來聊聊關(guān)于納稅籌劃的哪些事。今天我們講簡(jiǎn)單介紹一下關(guān)于納稅籌劃的九種方法：

一、納稅人籌劃法

納稅人籌劃法是指進(jìn)行納稅人身份的合理界定和轉(zhuǎn)化，使納稅人承擔(dān)的稅負(fù)盡量降到*低程度，或直接避免成為某類納稅人。

1.納稅人不同類型的選擇

納稅人有4種類型：

2.不同納稅人之間的轉(zhuǎn)化

增值稅的納稅人分：

在對(duì)這兩種類型納稅人征收增值稅時(shí)，計(jì)算方法和征管要求不同。一般納稅人實(shí)行進(jìn)項(xiàng)抵扣制，而小規(guī)模納稅人必須按照使用的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅且不實(shí)行進(jìn)項(xiàng)抵扣制。

3.避免成為法定納稅人

稅法規(guī)定，房產(chǎn)稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)。對(duì)于房產(chǎn)界定為房屋，即有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)，能夠遮風(fēng)擋雨，可供人們?cè)谄渲猩a(chǎn)、學(xué)習(xí)、娛樂、居住或者儲(chǔ)藏物資的場(chǎng)所；獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、停車場(chǎng)、室外游泳池、噴泉等，不屬于房產(chǎn)，若企業(yè)擁有以上建筑物，則不成為房產(chǎn)稅的納稅人，就不需要繳納房產(chǎn)稅。

企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃時(shí)可將停車場(chǎng)、游泳池等建成露天的，并且把這些建筑物的造價(jià)同廠房和辦公用房等分開，在會(huì)計(jì)中單獨(dú)核算，從而避免成為游泳池等的法定納稅人。

二、會(huì)計(jì)政策籌劃法

分?jǐn)偦I劃法包括無形資產(chǎn)攤銷、待攤銷費(fèi)用攤銷、固定資產(chǎn)折舊、存貨計(jì)價(jià)方法、間接費(fèi)用分配等，通過會(huì)計(jì)政策的不同，調(diào)節(jié)分?jǐn)偨痤~，以達(dá)到降低稅額或控制納稅時(shí)間差異的目的。

會(huì)計(jì)估計(jì)籌劃法是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在諸多不確定因素，一些項(xiàng)目不能精準(zhǔn)計(jì)算，而只能加以估計(jì)。在會(huì)計(jì)核算時(shí)，對(duì)尚在延續(xù)中、其結(jié)果未確定的交易或事項(xiàng)需要估計(jì)入賬。這種會(huì)計(jì)估計(jì)會(huì)影響計(jì)人特定時(shí)期的收益或費(fèi)用的數(shù)額，給納稅籌劃提供了空間和可能。

三、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃法

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃的操作平臺(tái)是價(jià)格，其基本操作原理是利用價(jià)格浮動(dòng)、價(jià)格分解來轉(zhuǎn)移或規(guī)避稅收負(fù)擔(dān)。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃能否通過價(jià)格浮動(dòng)實(shí)現(xiàn)，關(guān)鍵取決于商品的供給彈性與需求彈性的大小。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃法分為兩種。

四、稅率籌劃法

五、稅收優(yōu)惠籌劃法

稅收優(yōu)惠一般是特殊行業(yè)、特定區(qū)域、特定行為、特殊時(shí)期的稅收優(yōu)惠。稅收優(yōu)惠的形式包括免稅、減稅、免征額、起征點(diǎn)、優(yōu)惠稅率和稅收抵免等。納稅人可以通過行業(yè)、區(qū)域、行為和特殊時(shí)期的籌劃，來享受免稅、免征、抵免等稅收優(yōu)惠。

六、遞延納稅籌劃法

遞延納稅籌劃法可以通過推遲確認(rèn)收人和提前支付費(fèi)用來實(shí)現(xiàn)遞延納稅籌劃。推遲確認(rèn)收人，就是推遲實(shí)現(xiàn)銷售收入的時(shí)間，比如委托代銷、改一次付款為分期付款等，都可以推遲收人確認(rèn)的時(shí)間。提前支付費(fèi)用的用意在于早點(diǎn)取得增值稅專用發(fā)票，增加進(jìn)項(xiàng)稅額，從而少交增值稅。

七、規(guī)避平臺(tái)籌劃法

在納稅籌劃中，常常把稅法規(guī)定的若干臨界點(diǎn)稱為規(guī)避平臺(tái)。規(guī)避平臺(tái)建立的基礎(chǔ)是臨界點(diǎn)，因?yàn)榕R界點(diǎn)會(huì)由于"量"的積累而引起"質(zhì)"的突破，是一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。當(dāng)突破某些臨界點(diǎn)時(shí)，由于所適用的稅率降低或優(yōu)惠增多，從而獲得稅收利益，這便是規(guī)避平臺(tái)籌劃法的基本原理。

八、資產(chǎn)組籌劃法

1.   合并籌劃法

合并籌劃法是指企業(yè)利用并購及資產(chǎn)重組手段，改變其組織形式及股權(quán)關(guān)系，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)降低的籌劃方法。

①  企業(yè)合并可以進(jìn)入新的領(lǐng)域、行業(yè)，享受新領(lǐng)域、新行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。

②  并購大量虧損企業(yè)，盈虧補(bǔ)抵，實(shí)現(xiàn)成本擴(kuò)張。

③企業(yè)合并實(shí)現(xiàn)關(guān)聯(lián)性企業(yè)或上下游企業(yè)流通環(huán)節(jié)減少，合理規(guī)避流轉(zhuǎn)稅和印花稅。

④企業(yè)合并可能改變納稅主體的性質(zhì)，如由小規(guī)模納稅人變?yōu)橐话慵{稅人，由內(nèi)資企業(yè)變?yōu)橹型夂腺Y企業(yè)。

⑤企業(yè)合并可以利用免稅重組優(yōu)惠政策，規(guī)避資產(chǎn)轉(zhuǎn)移過程中的稅收負(fù)擔(dān)。

2.   分立籌劃法

分立籌劃法是指一家企業(yè)將部分或全部資產(chǎn)分離轉(zhuǎn)讓給現(xiàn)存或新設(shè)立的企業(yè)，被分離企業(yè)股東換取分立企業(yè)的股權(quán)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的依法拆分。分立籌劃法利用拆分手段，可以有效地改變企業(yè)規(guī)模和組織形式，降低企業(yè)整體稅負(fù)。

①分立為多個(gè)納稅主體，形成有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)群，實(shí)施集團(tuán)化管理和系統(tǒng)化籌劃。

②企業(yè)分立將兼營(yíng)或混合銷售中的低稅率或零稅率業(yè)務(wù)獨(dú)立出來，單獨(dú)計(jì)稅，降低稅負(fù)。

③企業(yè)分立使適用累進(jìn)稅率的納稅主體分化成兩個(gè)或多個(gè)適用低稅率的納稅主體，稅負(fù)自然降低。

④企業(yè)分立增加了一道流通環(huán)節(jié)，有利于流轉(zhuǎn)稅抵扣及轉(zhuǎn)讓定價(jià)策略的運(yùn)用。

九、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化籌劃法

業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化籌劃法手段靈活，對(duì)應(yīng)稅貨物或勞務(wù)進(jìn)行滲人或拆分，使其成為不同于原業(yè)務(wù)的新業(yè)務(wù)，以改變稅基或稅率，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)降低。比如轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)，可以將該業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化為技術(shù)服務(wù)，在總收入不變的情況下，分期實(shí)現(xiàn)收人，實(shí)現(xiàn)遞延繳納個(gè)人所得稅。再比如，建材銷售并安裝業(yè)務(wù)屬于混合銷售，要合并繳納增值稅。如果把該項(xiàng)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)化為銷售建材和安裝兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，則銷售建材適用一般計(jì)稅，安裝業(yè)務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅，兩者稅率不同，可以節(jié)約稅額。

總結(jié)：以上就是九種納稅籌劃心法，在日常的經(jīng)營(yíng)中也許你會(huì)用的上，但我必須提醒大家籌劃也是有風(fēng)險(xiǎn)的，必須遵從稅法原則且需要通盤考慮，在追求成本效益的同時(shí)，也無比時(shí)刻緊盯政策變化，需做好適時(shí)調(diào)整，切不可觸犯相關(guān)的法律法規(guī)。